Предлагаем вашему вниманию наиболее частые вопросы наших клиентов. Если вы не найдете ответ на интересующий вас вопрос, вы можете задать ваш вопрос воспользовавшись формой обратной связи внизу страницы.
Вопрос: Зачем вкладывать крупные суммы в программы гражданства за инвестиции Кипра, Мальты или Болгарии, вместо сравнительно небольших сумм по программам золотой визы Греции, Португалии или Испании?
Ответ: Программы гражданства и программы ВНЖ принципиально отличаются друг от друга. Первые предоставляют гражданство в ускоренном порядке с минимальными требованиями помимо осуществления инвестиций. Вторые дают право на проживание в стране и последующую натурализацию и получение гражданства по стандартной процедуре.
Вопрос: Зачем вкладывать крупные суммы в программы гражданства за инвестиции Кипра, Мальты, или Болгарии, если за небольшие деньги и в ускоренном режиме можно оформить гражданство Румынии или паспорт Словении?
Ответ: Высокий ценовой порог входа в программы гражданства обусловлен тем, что эти программы официально реализуются на государственном уровне. Получение гражданства по праву крови возможно в ряде стран, включая Румынию, но требует действительного наличия корней. Без них получение гражданства по праву крови является подлогом и уголовно наказуемым преступлением. Получение паспорта без натурализации не дает гражданства и также является мошеннической схемой.
Вопрос: Можно ли получить гражданство по натурализации через программу «золотой визы», не проживая при этом в стране?
Ответ: Многие недобросовестные консультанты предлагают оформить ВНЖ с получением гражданства по натурализации, но при этом не проживать в стране. Формально это является нарушением законодательства о гражданстве, в котором четко обозначены требования по минимальным срокам проживания в стране для возникновения права на натурализацию.
Фактическое проживание в стране также влечет за собой возникновение налогового резидентства и соответствующий налоговых обязательств. Гипотетически, в связи с открытостью границ внутри ЕС и сложностью контроля над фактическим местонахождением, получение гражданства по натурализации возможно при исполнении налоговых обязательств. Однако, в случае выявления такого нарушения процедуры в будущем возможно лишение гражданства.
Вопрос: Мне в банке сказали принести ВНЖ или паспорт другой страны и тогда по автоматическому обмену информация пойдет в ту страну, а не в Россию/Украину. Банку не важно, где я на самом деле буду налоговым резидентом. Такое возможно?
Ответ: Некоторые банки действительно пока что принимают аттрибуты налогового резидентства и закрывают глаза на реальное положение дел. Это делается якобы для удобства клиента. Фактически это мера для удержания клиентских денег в расчете, что никто не узнает о злоупотреблениях со стороны банка. Это риск и для банка, и для клиента. В свете тенденций по глобальной борьбе с налоговыми махинациями, мы прогнозируем, что такая практика будет прекращена.
При этом в таких действиях есть несколько рисков.
Во-первых, это нарушение законодательства страны фактического налогового резидентства, за которое могут быть предусмотрена штрафные санкции.
Во-вторых, налоговые органы страны, получающей информацию по автоматическому обмену, могут предъявить налоговые претензии своему мнимому резиденту. Золотые визы Испании, Португалии и Греции входят в зону особого риска из-за высоких ставок налогов в этих странах.
Вопрос: Я собираюсь жить в Испании или во Франции, но оформлю ВНЖ и налоговое резидентство в Андорре. Местные адвокаты уверяют, что это опробованная и распространенная практика. Действительно ли такое возможно и не рисковано?
Ответ: Французские и испанские власти особенно тщательно проверяют владельцев недвижимости, которые заявляют свое налоговое резидентство в Андорре. Опросы соседей и данные с камер наружного видеонаблюдения могут быть использованы для предъявления налоговых претензий, если жилье используется как основное и срок пребывания в стране превышает 183 дня.
Во Франции срок фактического пребывания в стране может быть меньше, а особое значение имеет стоимость недвижимости. В таком случае не имеет значения, где именно заявлено налоговое резидентство – в Андорре, либо где-то еще. Власти Андорры при этом не будут протестовать против заявленного налогового резидентства. В княжестве с 2015 года был введен налог на доходы физических лиц.
А в связи с отсутствием соглашений об избежании двойного налогообложения, налогообложению подлежать доходы, налоги на которые уже были удержаны у источника. Поэтому желающие спрятаться от высоких налогов Испании и Франции пополняют казну Андорры.
Вопрос: Я собираюсь оформить налоговое резидентство в Гибралтаре, но фактически проживать на юге Испании. Местные адвокаты рекомендуют такое решение как проверенное и надежное. Такая схема работает на практике?
Ответ: Долгое время такая схема практиковалась богатыми гражданами разных стран и пользовалась особой популярностью среди россиян и украинцев. Недвижимость в Испании оформлялась на гибралтарские юридические лица с сокрытием информации о реальных конечных бенефициарах. Испанские власти знали об этом, но борьбу с этим явлением начали лишь в 2018 году. Теперь формальные налоговые резиденты Гибралтара рискуют столкнуться с налоговыми претензиями и штрафами со стороны испанских властей.
Вопрос: Я собираюсь оформить налоговое резидентство в Монако, но фактически проживать на юге Франции. Я слышал, что многие так делают и не имеют проблем. Такая схема работает на практике?
Ответ: В отличие от Андорры и Гибралтара, власти Монако строго следят за исполнением обязательств по минимальным срокам пребывания в княжестве теми, кто оформил здесь ВНЖ и теми, кто оформил здесь налоговое резидентство. Попытка проживать во Франции под прикрытием ВНЖ в Монако может повлечь за собой лишение этого документа.
Французские власти могут предъявить налоговые претензии владельцам дорогой недвижимости независимо от их фактического проживания во Франции. Регулярное пользование такой недвижимостью станет дополнительным критерием для возникновения таких претензий. Таким образом использование ВНЖ и заявленного налогового резидентства в Монако для проживания во Франции создает существенные риски.
Вопрос: Я отправлю семью жить в Швейцарию, а сам буду жить, работать и платить налоги в России, а в Швейцарии буду появляться наездами. Зарубежные счета оформлю на супругу и не буду волноваться по поводу автоматического обмена информацией. Супруга не работает и своего дохода не имеет. Какие могут быть претензии со стороны швейцарских и российских властей?
Ответ: Оформление банковских счетов на супругу, проживающую в Швейцарии действительно возможно. В таком случае обязательств по автоматическому обмену и нформацией и предоставлению информации налоговым органам каких-либо стран не возникнет. Однако у швейцарских налоговых органов возникнут налоговые претензии в отношении совокупного дохода всей семьи.
По швейцарскому законодательству субъектом налогообложения признается супружеская пара, а не каждый из супругов в отдельности. В случае возникновения двойного налогового резидентства одного из супругов будет применяться зачет уплаченных налогов в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения.
Вопрос: Я оформлю кипрское налоговое резидентство без домициля и буду проводить на Кипре необходимые 60 дней в году. При этом в России я буду проводить больше 183 дней и не лишусь налогового резидентства. Для зарубежных банков и активов я буду применять кипрское налоговое резидентство со всеми его преимуществами, а для российских активов и доходов буду пользоваться российским резидентством и невысокими налогами.
Кипрские власти будут получать от меня налоги и заинтересованы в признании и подтверждении моего резидентства. У меня будет двойное налоговое резидентство, которое я буду использовать выборочно для своего удобства. Какие могут быть риски от такого решения?
Ответ: Получение налогового резидентства на Кипре с минимальным 60-дневным срокам проживания обусловлено не проведением 183 дней в году ни в одной другой стране. В случае выявления нарушения этого условия кипрские власти не признают налогового резидентства. Налоговые поступления от таких злоупотреблений не оправдывают репутационный ущерб и его возможные последствия. Двойное налоговое резидентство с Кипром возможно только в случае признания налогового резидентства по иным критериям, кроме срока пребывания в стране.
Вопрос: Я оформлю налоговое резидентство на Мальте и буду платить фиксированный взнос 15,000 евро в год. При этом я не буду проводить 183 дней в году ни в одной другой стране мира, но не буду появляться на Мальте. Каковы риски возникновения налоговых претензий в других странах?
Ответ: Налоговое резидентство на Мальте с фиксированной минимальной суммой налоговых платежей действительно не подразумевает минимальных сроков проживания в стране. Однако если в течение года вообще не посещать Мальту, другие страны могут признать наличие злоупотребления мальтийским режимом и опротестовать заявленное налоговое резидентство.
Поэтому при оформлении налогового резидентства на Мальте, рекомендуется посещать страну в течение налогового периода. Тем не менее претензии со стороны налоговых органов других стран могут возникнуть на основании других критериев. Особый режим налогового резидентства на Мальте действительно дает большие возможности по оптимизации персональных налогов, но требует тщательного планирования и контроля действий.
Не нашли ответа на свой вопрос? Задайте его нам по форме обратной связи.