Налоговое резидентство Кипра

Стандартная система

Кипрская система налогообложения физических лиц  основана на гибридном подходе. В зависимости от типа доходов, часть их подлежит налогообложению по прогрессивной шкале, а часть – по фиксированной. Так прямой трудовой доход, а также арендный доход от недвижимости, облагаются налогами по прогрессивной шкале с максимальной ставкой в 35%. По ряду категорий доходов применяется налоговый вычет. В частности, такой вычет распространяется на арендный доход и составляет 20%. Максимальная ставка налога действует на доходы, превышающие 60,000 евро в год.

Процентный доход, дивиденды, прирост капитала при сделках с ценными бумагами не облагаются прямым налогом на доходы физических лиц. Однако, к некоторым категориям доходов применяется Особый Сбор на Нужды Обороны (Special Defense Contribution – SDC). Для дивидендов ставка SDC составляет 17%, для процентного дохода 30%, и 3% для арендного дохода.

К процентному доходу применяется особый подход. В случае, если получение процентов признается «обычной, или связанной с обычной деятельностью физического лица», применяется налогообложение доходов физических лиц с прогрессивной шкалой. В противном случае применяется SDC.

Особый режим

Особый режим налогообложения физических лиц без домициля освобождает от уплаты Особого Сбора на Нужды Обороны. Независимо от гражданства, лица, не являвшиеся налоговыми резидентами Кипра и не проводившими на Кипре от 183 дней в году на протяжении 17 из 20 лет, предшествовавших налоговому году, считаются не имеющими домициля на Кипре. Таким образом, новые налоговые резиденты Кипра получают освобождение от налогов на дивиденды и на процентный доход на 17 лет. Этот срок необязательно должен быть непрерывным и может быть растянут во времени при периодическом прерывании кипрского налогового резидентства.

Также на Кипре действует особый порядок определения временного критерия для оформления налогового резидентства. При выполнении ряда дополнительных условий, ценз оседлости сокращается до 60 дней в году.

Оформление налогового резидентства Кипра

Оформление резидентства на Кипре требует изначального получения права на постоянное проживание в стране. Такое право может быть предоставлено на основании трудового договора с сотрудником, обладающим выдающимися или редкими навыками, необходимыми местной компании. Постоянный ВНЖ также выдается инвесторам в недвижимость по специальной программе, но документы, получаемые в рамках этой программы, не дают право на трудоустройство по найму. Для инвесторов также доступна возможность ускоренного получения гражданства. Гражданство дает право на постоянное проживание и трудоустройство без каких-либо ограничений.

Помимо оформления необходимых документов, переход в налоговое резидентство Кипра требует структурирования владения и управления активами таким образом, чтобы смена резидентства не повлекла за собой возникновения дополнительных налоговых обязательств.

Компания Аркендум сотрудничает с аккредитованными кипрскими адвокатами и способствует оформлению кипрского ВНЖ и налогового резидентства, а также оказывает услуги по структурированию активов и планированию смены налогового резидентства.