С 2025 года режим резидентства без домициля в Великобритании отменяется.
Стандартная система
По стандартной системе налогообложения в Великобритании налог на доходы физических лиц формируется по прогрессивной шкале и составляет 45% на доходы, превышающие 150,000 фунтов стерлингов в год. Налогом облагаются трудовой и не трудовой доход; при этом на разные категории доходов применяются разные налоговые вычеты.
В Великобритании нет налога на богатство. На практике британская система налогообложения может оказаться менее обременительной, чем в большинстве других стран Европы. Несмотря на прогрессивную шкалу и высокие ставки налогов, пороговые значения доходов к которым применимы повышенные ставки налогообложения довольно высоки.
Особый режим
Налоговые резиденты Великобритании, не имеющие домициля, могут применять особый режим налогообложения по системе перечисления (remittance basis). В рамках этого режима налогообложению в Великобритании подлежат только те доходы от зарубежных источников, которые были фактически заведены в страну. В общих чертах понятие домициля определяется как наличие основного постоянного места жительства. Иностранные граждане, проживающие в Великобритании, но имеющие основное место жительства в другой стране, а также имеющие намерение со временем вернуться в эту страну, считаются резидентами без домициля.
Применение системы перечисления требует от налогоплательщика подачи специальной декларации. В случае неподачи такой декларации, автоматически подразумевается применение стандартного режима налогообложения. В случае применения особого режима, налогоплательщик теряет право на использование налоговых вычетов.
Использование системы перечисления возможно только лицами, не имеющими домициля, и являвшимися налоговыми резидентами Великобритании на протяжении не более 15 лет из последних 20. Для лиц, применяющих систему перечисления и являвшихся налоговыми резидентами Великобритании в течение не менее 7 лет из последних 9 лет, дополнительно действует обязательство по уплате фиксированного ежегодного сбора в 30,000 фунтов стерлингов. Для тех, кто был резидентом как минимум 12 лет из предшествующих 14 лет, сумма обязательного ежегодного сбора составляет 60,000 фунтов стерлингов.
Оформление налогового резидентства
Независимо от предпочтительной системы налогового резидентства, первым обязательным этапом является оформление британской визы, позволяющей постоянное пребывание в стране в течение года. Для граждан ЕС действует обязательство по регистрации по месту жительства. Оформление британской визы возможно через программу для инвесторов, либо через программу для предпринимателей. Подробнее…
В свете текущей международной политической обстановки, оформление британских виз для граждан России в последнее время существенно осложнилось.
Помимо оформления необходимых документов, переход в налоговое резидентство Великобритании требует структурирования владения и управления активами таким образом, чтобы смена резидентства не повлекла за собой возникновения дополнительных налоговых обязательств.
Компания Аркендум сотрудничает с аккредитованными британскими адвокатами и способствует оформлению британского ВНЖ и налогового резидентства, а также оказывает услуги по структурированию активов и планированию смены налогового резидентства.
Бесплатная консультация эксперта
