Термины «налоговое планирование» и «налоговая оптимизация» зачастую воспринимаются как вывод средств в офшоры и уход от налоговых обязательств. Достаточно долгое время такие механизмы оптимизации были легальными и имели широкое распространение.
Но сегодня мир изменился и старые практики постепенно изживают себя, а налоговое планирование становится более сложным процессом. До тех пор, пока применяются законные способы оптимизации, налоговое планирование не является правонарушением. Каждый имеет право использовать доступные ему разрешенные механизмы для минимизации собственной налоговой нагрузки.
Особые режимы налогообложения, такие как ЕНВД и УСН, это базовые элементы налоговой оптимизации. Однако в случае применения таких режимов физическими лицами в статусе Индивидуального Предпринимателя, встает вопрос защиты активов – ведь ответственность ИП не ограничена. Разумный баланс рисков и налоговой нагрузки в таком случае видится в использовании юридического лица, использующего особый режим, например УСН.
Но у таких особых режимов есть свои ограничения, в частности по оборотам и по контролирующим лицам. Дробление бизнеса с основной целью сохранения права на применение особого режима налогообложения признается налоговым правонарушением, поэтому для бизнеса нужны другие механизмы и решения.
Для физических лиц также есть свои нюансы. В целом в России применяются сравнительно низкие ставки прямых налогов на доходы, получаемые физическими лицами. А в отношении купли-продажи активов действуют свои льготы. В частности, это отсутствие налогообложения при продаже недвижимости, находившейся в собственности не меньше определенного срока.
Но в некоторых случаях можно лишиться этих преимуществ. Так при получении арендного дохода в статусе ИП с применением УСН исчезает налоговая льгота при продаже недвижимости. А в случае переезда за границу и выхода из налогового резидентства налог на дивиденды увеличивается до 15%, НДФЛ возрастает до 30%, а продажа активов, включая недвижимость, ценные бумаги и доли в компаниях облагается 30% налогом со всей суммы сделки.
Наиболее частые запросы наших клиентов связаны с переездом за рубеж. Чтобы избежать неприятных сюрпризов и чрезмерных налоговых обязательств, необходимо грамотное налоговое планирование и структурирование активов. В зависимости от выбранной страны проживания возникают различные нюансы, поскольку необходимо учитывать особенности налогообложения не только в России, но и страны релокации. Запущенная по инициативе премьер-министра Михаила Мишустина унификация соглашений об избежании двойного налогообложения приведёт к исключению льготных ставок при трансграничных выплатах дивидендов из России. Однако, такой инструмент налогового планирования остаётся доступным для зарубежных инвестиций и в случае смены налогового резидентства позволяет законным образом сократить налоговую нагрузку на дивидендный и процентный доход.
Специалисты компании Аркендум имеют опыт планирования и структурирования активов как при сохранении российского налогового резидентства, так и при переезде за границу. Это многосторонний процесс, состоящий из выстраивания трансграничных корпоративных структур, определения и расстановки ключевых фигур, выявления ограничений в действиях бенефициаров, выбора юрисдикции и режима налогового резидентства и подготовки фундаментальной базы для его подтверждения, а также множества других нюансов.
Времена шаблонных решений, подходящих всем и сразу, ушли в прошлое. Наподобие знаменитых портных с Saville Row, шьющих идеальные костюмы по фигуре заказчика, мы создаем индивидуальные решения (tailor made), оптимально подходящие под задачи наших клиентов.
Бесплатная консультация эксперта
